Guide fiscal pour les expatriés en Espagne 2025

Le système fiscal espagnol peut être intimidant pour les expatriés qui ne connaissent pas ses complexités. Comprendre votre statut de résidence fiscale, vos obligations en matière de revenus et les possibilités de déductions est essentiel pour respecter la loi et optimiser vos finances. Ce guide couvre des aspects clés, y compris la résidence, l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier et l'impôt sur la fortune, offrant des explications claires pour vous aider à prendre des décisions éclairées.

Comprendre la résidence fiscale en Espagne

Vos obligations fiscales en Espagne dépendent de votre statut de résident ou de non-résident fiscal. C'est pourquoi il est important d'identifier dans quels cas vous seriez considéré dans une catégorie ou une autre afin d'identifier le type d'obligations fiscales auxquelles vous auriez à faire face.

Vous êtes classé comme résident fiscal en Espagne si :

• Vous passez 183 jours ou plus en Espagne au cours d'une année civile.
• Vos activités ou intérêts économiques principaux sont en Espagne.
• Votre famille immédiate (conjoint ou enfants mineurs) réside en Espagne.

Pour les personnes partageant du temps entre plusieurs pays, l'Espagne peut toujours vous classer comme résident si ces critères sont remplis, vous rendant redevable d'impôts sur le revenu mondial. Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus d'origine espagnole, tels que des revenus locatifs provenant de propriétés espagnoles ou des plus-values sur des actifs espagnols.

Variations fiscales régionales en Espagne

Les communautés autonomes espagnoles peuvent imposer leurs propres règles fiscales pour certaines catégories, notamment l'impôt sur la fortune, l'impôt sur les successions et les suppléments d'impôt sur le revenu. Ces différences régionales peuvent avoir un impact significatif sur votre obligation fiscale globale. Par exemple :

• Madrid et Valence offrent des incitations fiscales généreuses, y compris une exonération presque totale de l'impôt sur la fortune, ce qui les rend attrayantes pour des particuliers fortunés.
• La Catalogne et le Pays basque ont tendance à avoir des taux d'imposition plus élevés pour les impôts sur les successions et la fortune, ce qui rajoute une complexité financière pour les résidents de ces régions.

C'est essentiel de comprendre comment les différences régionales influencent votre fardeau fiscal, surtout si vous décidez où vivre ou investir.

Impôt sur le revenu en Espagne

L'Espagne dispose d'un système d'impôt sur le revenu progressif, avec des taux augmentant à mesure que les revenus augmentent. Les résidents sont imposés sur les revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Espagne.

Les taux de l'impôt sur le revenu varient légèrement selon les régions, mais les taux généraux nationaux sont les suivants :

Les régions avec des suppléments plus élevés, comme la Catalogne, peuvent dépasser un taux combiné de 50 %. Les déductions pour les personnes à charge, les hypothèques et les dons de bienfaisance sont disponibles pour les résidents, ce qui peut réduire le revenu imposable.

Les non-résidents paient un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus d'origine espagnole. Les résidents de l'UE/EEE peuvent bénéficier d'un taux réduit de 19 % sous certaines conditions.

Imposition des retraites et des revenus de placement

Les retraites et les revenus de placement constituent souvent une part substantielle des ressources financières des expatriés. Il est essentiel de comprendre comment ces flux de revenus sont imposés en Espagne pour assurer leur légalité, éviter une double imposition et minimiser les obligations fiscales.

Retraites étrangères, publiques et privées

Les expatriés recevant des pensions de l'étranger doivent connaître les détails suivants :

• En règle générale, les résidents espagnols sont imposés sur leurs revenus mondiaux, qui comprennent les pensions privées et publiques. Cela signifie que tous les revenus de pension, quelle que soit leur source, sont soumis à la réglementation espagnole en matière d'impôt sur le revenu.
  • Pensions gouvernementales : comprennent généralement les pensions des fonctionnaires, telles que les pensions de la fonction publique, de la police ou de l'armée. Ceux-ci sont souvent imposés uniquement dans le pays d'origine et non en Espagne, à condition qu'un DTA soit en place.
  • Retraites privées : généralement imposables en Espagne, même si elles proviennent d'un autre pays.
• Conventions de double imposition (CDI) : l'Espagne a signé des conventions avec de nombreux pays pour empêcher la double imposition. Ces accords précisent quel pays a le droit principal d'imposer certains types de revenus, y compris les pensions.

Crédits et déductions d'impôt

Les expatriés peuvent souvent demander des crédits ou des déductions en Espagne pour les impôts déjà payés sur les pensions dans le pays d'origine. Par exemple, si vous avez payé de l'impôt sur le revenu sur une pension privée au Royaume-Uni, vous pouvez recevoir un crédit pour éviter d'être imposé deux fois sur le même revenu. Des dispositions spéciales en vertu des CDI peuvent prévoir des exemptions partielles ou totales pour certains types de revenus de pension.

C'est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour comprendre les nuances de la façon dont votre type de pension spécifique est imposé. Cela inclut la prise en compte de facteurs tels que les retraits forfaitaires, les rentes ou les paiements périodiques et la manière dont ils interagissent avec les DTA.

Revenu d'investissements

L'Espagne impose les revenus de placement dans le cadre de son régime d'impôt sur l'épargne, qui comprend les revenus de dividendes, d'intérêts et de plus-values. Comprendre le traitement fiscal de chaque type de revenu est essentiel pour la conformité et l'optimisation fiscale.

Impôt sur les plus-values en Espagne

L'impôt sur les plus-values (Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos) s'applique aux bénéfices de la vente d'actifs, y compris les biens immobiliers, les actions et autres investissements. Les gains sont calculés en soustrayant le prix d'achat (ajusté en fonction de l'inflation et des dépenses admissibles telles que les frais de transaction, les frais juridiques et les frais de rénovation) du prix de vente.

Certaines exemptions et exigences de déclaration peuvent influencer la façon dont les gains en capital sont imposés, en particulier pour les ventes immobilières et les actifs étrangers :

• Les résidents qui vendent leur résidence principale peuvent bénéficier d'une exonération si le produit est réinvesti dans une autre résidence principale en Espagne dans un délai de deux ans.
• Les résidents âgés de 65 ans ou plus qui vendent leur résidence principale peuvent également bénéficier d'une exemption complète, à condition que des conditions spécifiques soient remplies.
• Pour les actifs étrangers, tels que les propriétés ou les investissements à l'étranger, les gains doivent être déclarés en Espagne même s'ils ont été imposés à l'étranger. L'allégement en vertu des conventions de double imposition peut réduire les responsabilités et assurer une imposition équitable.

Une bonne planification et une déclaration précise des gains en capital, en particulier pour les ventes immobilières, peuvent minimiser les passifs et aider à éviter des sanctions. Consulter un conseiller fiscal vous permet de maximiser les exonérations disponibles et de rester en conformité avec la réglementation espagnole.

Dividendes

Les dividendes sont des paiements effectués aux actionnaires sur les bénéfices d'une société. Les revenus de dividendes sont imposables. Un allègement de la double imposition peut s'appliquer si les dividendes proviennent de sociétés étrangères, ce qui garantit que vous n'êtes pas imposé deux fois en Espagne et dans le pays d'origine.

Produit d’intérêts

Les revenus d'intérêts comprennent les revenus des comptes d'épargne, des obligations et d'autres placements à revenu fixe. Ces revenus sont imposables en Espagne, qu'ils soient gagnés dans le pays ou à l'étranger. Les résidents sont imposés sur leur revenu mondial, ce qui signifie que tous les intérêts doivent être déclarés.

Imposition de crypto-monnaies en Espagne

L'Espagne reconnaît la crypto-monnaie comme un actif numérique et impose les revenus connexes en conséquence. Que vous échangiez, exploitiez ou déteniez des crypto-monnaies, il est essentiel de comprendre les implications fiscales pour la conformité.

• Plus-values : les bénéfices provenant de la vente ou de la négociation de crypto-monnaies sont imposés progressivement (19 %–27 %).
• Revenu minier/d'actions : traité comme un revenu général et imposé à des taux progressifs (jusqu'à 45 %).
• Obligations de déclaration : les avoirs en crypto-monnaies supérieurs à 50 000 € à l'étranger doivent être déclarés via Modelo 720 ou 721. Une non-conformité entraîne de lourdes sanctions.

Taxes foncières en Espagne

Si vous possédez, achetez ou vendez une propriété en Espagne, plusieurs taxes et frais peuvent s'appliquer. Comprendre ces taxes est essentiel pour une planification financière et une conformité efficaces.

Impôt foncier annuel (IBI)

L'Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) est une taxe municipale annuelle facturée aux propriétaires.

• Base de calcul : IBI est basé sur la valeur cadastrale (valor catastral), une valeur déterminée par les autorités locales. Cette valeur, généralement inférieure à la valeur marchande, tient compte de l'emplacement, de la taille et de l'état de la propriété.
• Taux : les taux varient généralement de 0,4 % à 1,1 % de la valeur cadastrale, les propriétés urbaines étant souvent soumises à des taux plus élevés que les propriétés rurales.
• Délais de paiement : les calendriers de paiement varient selon les régions et les propriétaires sont informés par la municipalité locale. Les retards de paiement peuvent entraîner des pénalités.

Taxes foncières

Les taxes que vous payez lors de l'achat d'une propriété en Espagne dépendront du fait que la propriété soit neuve ou en revente.

• Propriétés de revente :
  • Taxe de transfert (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales - ITP) : les taux varient de 6 % à 10 % du prix d'achat, en fonction de la communauté autonome. Des tarifs réduits peuvent s'appliquer aux primo-accédants ou aux personnes plus jeunes dans certaines régions.
• Nouvelles propriétés :
  • Taxe sur la valeur ajoutée (TVA ou IVA) : facturée à 10 % du prix d'achat pour les propriétés résidentielles. Pour les propriétés commerciales ou les terrains, la TVA peut augmenter jusqu'à 21 %.
  • Droit de timbre (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados - AJD) : varie entre 1,5 % et 2 %, en fonction de la région.

Il y a des coûts supplémentaires à prendre en compte, tels que les frais de notaire et d'enregistrement, qui s'élèvent généralement à 1 %-2 % de la valeur de la propriété. En outre, l'embauche d'un avocat pour la diligence raisonnable et l'examen des contrats entraîne généralement des frais juridiques qui ajoutent 1 % à 2 % du prix d'achat.

Impôt sur la fortune en Espagne

L'Espagne prélève un impôt sur la fortune sur les résidents et les non-résidents possédant des actifs substantiels en Espagne. Celui-ci est calculé sur votre patrimoine net, y compris les biens immobiliers, l'épargne et les articles de luxe.

• Seuil d'exonération : 700 000 € par personne, avec un supplément de 300 000 € pour une résidence principale.
• Taux : varie de 0,2 % à 3,5 %, en fonction de la valeur des actifs et de votre région de résidence.
• Variations régionales : alors que Madrid exonère les résidents du paiement de l'impôt sur la fortune, d'autres régions comme la Catalogne imposent des taux plus élevés.

Cette taxe touche principalement les particuliers fortunés, et les exonérations varient considérablement d'une région d'Espagne à l'autre.

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) en Espagne

La TVA (Impuesto sobre el valor añadido ou IVA) est une taxe à la consommation appliquée à la plupart des biens et services en Espagne. Elle affecte à la fois les résidents et les expatriés lorsqu'ils effectuent des achats ou des affaires.

Taux de TVA :

• 21 % Taux standard : la plupart des biens et services.
• 10 % Tarif réduit : transports en commun, séjours à l'hôtel et services touristiques.
• Taux super-réduit de 4 % : produits de première nécessité tels que les aliments de base, les livres et les médicaments.

Les non-résidents peuvent demander le remboursement de la TVA sur des achats admissibles, tels que des biens personnels exportés vers leur pays d'origine, y compris des appareils électroniques, des vêtements et des articles de luxe. Des marchandises doivent être exportées dans les trois mois et des reçus ou des formulaires officiels de remboursement de la TVA sont requis.

Comprendre la TVA est particulièrement important pour les expatriés qui dirigent des entreprises ou font des investissements importants en Espagne. Une TVA réduite peut également s'appliquer aux projets d'énergie renouvelable, tels que des installations de panneaux solaires.

Principales considérations supplémentaires pour les expatriés

En plus des taxes primaires, les expatriés en Espagne doivent également connaître les principales obligations et opportunités suivantes. Une bonne planification peut vous aider à naviguer efficacement dans ces exigences et à optimiser votre situation financière.

Modelo 720 et 721

• Modelo 720 : les résidents doivent déclarer les actifs étrangers supérieurs à 50 000 €, y compris les comptes bancaires, les biens et les investissements financiers. Un non-respect peut entraîner des sanctions sévères, pouvant dépasser la valeur des actifs non déclarés.
• Modelo 721 : introduit pour le suivi des actifs de crypto-monnaie détenus à l'étranger, ce modèle suit des seuils de déclaration et des pénalités similaires à ceux de Modelo 720.

Taxe de sortie

Cette taxe s'applique aux personnes physiques quittant l'Espagne qui ont été des résidents fiscaux pendant au moins 10 des 15 années précédentes. Elle est imposée sur des actifs globaux supérieurs à 4 millions d'euros et des participations importantes (25 % ou plus de participation dans une société) d'une valeur supérieure à 1 million d'euros. L'impôt est calculé sur la base des plus-values latentes des actifs affectés.

Charges sociales

En Espagne, les cotisations de sécurité socialesont automatiquement déduites du salaire brut des salariés, s'élevant à environ 6,35 %. Dans le cas d'un travailleur indépendant (autónomo), les cotisations sont basées sur le revenu déclaré, à partir de 294 € / mois en 2024, avec des ajustements basés sur le revenu mensuel facturé. Des fourchettes de cotisation minimales et maximales sont établies pour tenir compte des gains variables.

Incitations fiscales vertes

L'Espagne offre des allégements fiscaux pour les investissements respectueux de l'environnement, notamment :

• Panneaux solaires : déductions pour l'installation de panneaux solaires sur les propriétés.
• Véhicules électriques : réduction des taxes d'immatriculation et autres incitations à l'achat de véhicules écologiques.
• Améliorations de l'efficacité énergétique : remises potentielles pour la mise à niveau des propriétés afin de répondre aux normes d'efficacité énergétique.

Impôt sur les successions et les donations (Impuesto sobre sucesiones y donaciones)

Les droits de succession et de donation s'appliquent à la cession de biens, tels que des biens ou des avoirs financiers, aux héritiers ou aux bénéficiaires. Les taux et les exemptions varient selon les régions et dépendent de la relation entre le donneur et le receveur.

Les taux d'imposition varient généralement de 1 % à 34 %, en fonction de la valeur de l'héritage ou du don. Des taux plus élevés peuvent s'appliquer aux parents éloignés ou aux bénéficiaires non apparentés et les membres de la famille immédiate bénéficient souvent d'exemptions plus élevées ou de taux plus bas.

Variations régionales :

• Madrid et Valence : les exonérations généreuses se traduisent souvent par peu ou pas d'impôt pour des membres de la famille immédiate.
• Andalousie : des parents proches peuvent également payer une taxe minimale ou aucune taxe sous des seuils spécifiques.
• Catalogne et Pays Basque : imposent généralement des taux plus élevés, en particulier pour les parents éloignés ou les bénéficiaires indépendants.

Stratégies pour minimiser les charges fiscales

Une bonne planification fiscale peut aider les expatriés à réduire considérablement leurs responsabilités tout en veillant au respect des lois fiscales espagnoles. Voici quelques stratégies efficaces pour optimiser vos impôts :

• Utilisez les déductions et les allocations : demandez des déductions pour les pensions, l'assurance maladie privée, les personnes à charge et les dons de bienfaisance pour réduire le revenu imposable.
• Planifier stratégiquement le revenu et les investissements : planifier les revenus ou les ventes d'actifs pour s'aligner sur les tranches d'imposition inférieures, échelonner les gains en capital sur plusieurs années ou compenser les gains par des pertes.
• Optimiser les transactions immobilières : profitez des exemptions, telles que le réinvestissement du produit d'une vente de résidence principale ou des exemptions pour les vendeurs de plus de 65 ans.
• Tirer parti de régimes fiscaux spéciaux : envisagez le recours à la loi Beckham ou d'utiliser des conventions de double imposition pour réduire l'impôt sur les revenus d'origine espagnole et étrangère.
• Demandez conseil à un expert : consulter un professionnel de la fiscalité vous permet de profiter pleinement des déductions et des exonérations tout en respectant les lois fiscales espagnoles.

Qu'est-ce que la loi Beckham ?

La loi Beckham, officiellement connue sous le nom de régime spécial des expatriés, est un incitatif fiscal destiné aux professionnels hautement qualifiés qui s'installent en Espagne. Introduite pour attirer les talents, elle offre des avantages significatifs :

• Taux d'imposition forfaitaire : les personnes admissibles paient un taux d'imposition forfaitaire de 24 % sur les revenus d'origine espagnole jusqu'à 600 000 € pendant une période maximale de six ans.
• Admissibilité : vous devez postuler dans les six mois suivant votre arrivée en Espagne et ne pouvez pas avoir été résident espagnol au cours des dix dernières années. La loi est conçue pour les cadres, les chercheurs et les athlètes.

Bien qu'avantageuse, la loi Beckham ne s'applique pas aux revenus mondiaux, ce qui la rend inadaptée aux expatriés ayant des revenus étrangers substantiels.

Pièges fiscaux courants à éviter

Le système fiscal espagnol peut être difficile pour les expatriés, et les erreurs peuvent entraîner des amendes, des pénalités ou des arriérés d'impôts imprévus. Pour assurer la conformité et éviter les problèmes financiers et juridiques, les expatriés doivent être conscients de pièges courants et d'options disponibles pour régulariser leurs affaires fiscales.

• Défaut d'enregistrement en tant que résident fiscal : si vous répondez aux critères de résidence fiscale mais que vous ne vous enregistrez pas auprès des autorités, vous risquez des amendes et des obligations fiscales rétroactives.
• Non-déclaration des actifs étrangers : les exigences strictes de l'Espagne en matière de déclaration des actifs étrangers, y compris Modelo 720 et Modelo 721, entraînent des sanctions sévères en cas de non-conformité.
• Sans tenir compte des variations régionales : les taux d'imposition et les exonérations peuvent varier considérablement entre les communautés autonomes d'Espagne. Une erreur de calcul des impôts basée sur les seuls taux nationaux peut entraîner des passifs inattendus.

Options d'amnistie fiscale et de régularisation

Pour les expatriés qui n'ont pas respecté leurs obligations fiscales, l'Espagne prévoit des mécanismes pour rectifier leur statut et minimiser les pénalités :

• Programmes de divulgation volontaire : l'Espagne offre occasionnellement des programmes permettant aux individus de déclarer des revenus ou des actifs non déclarés. Agir de manière proactive avant le début des mesures d'application de la loi peut entraîner une réduction ou une élimination de sanctions.
• Conseils professionnels : des expatriés ayant des problèmes fiscaux non résolus, tels que des déclarations non déclarées ou des actifs non déclarés, doivent demander l'aide d'un conseiller fiscal spécialisé.

Tirer parti de ces options garantit non seulement le respect des lois fiscales espagnoles, mais réduit également le stress et l'incertitude financière, offrant un nouveau départ aux expatriés visant à rectifier les oublis passés.

Le système fiscal espagnol peut sembler écrasant, mais la compréhension des règles de résidence, des taux d'imposition et des déductions est cruciale pour une conformité et une optimisation financière. Déterminez votre statut de résidence, recherchez les politiques fiscales de votre communauté autonome, utilisez les déductions disponibles, déposez des déclarations à temps et demandez l'avis d'un expert. Qu'il s'agisse de gérer des biens immobiliers, des retraites ou des investissements écologiques, une planification minutieuse et des conseils professionnels peuvent aider à minimiser les passifs. Pour en savoir plus sur les taxes foncières, consultez notre article sur les dépenses liées à l'achat d'une propriété dans le pays.